10年市场禁入！金刚玻璃董事长栽了：最高虚增10倍利润，财务造假

中国基金报记者 王元也

因连续三年财务造假，累计虚增利润超1亿元、虚增货币资金7.76亿元等违法行为，这家曾中标鸟巢的上市公司被严惩。

4月20日，广东证监局对金刚玻璃下发《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》。经查，2015年至2018年间，金刚玻璃存在虚增营收、利润、货币资金以及未按规定披露关联交易等违法行为。根据《证券法》规定，广东证监局决定对金刚玻璃责令改正并给予警告，同时处以60万元罚款；与此同时，公司时任董事长庄大建、财务总监林仰先等24名相关责任人共计被罚款158万元。其中，庄大建和林仰先分别被采取10年和5年的证券市场禁入措施。

最高虚增10倍利润

监管直指金刚玻璃三大违法行为

根据金刚玻璃发布的公告，公司是在2019年1月24日收到证监会的《调查通知书》。因涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对其进行立案调查。

一年多以来，经查明，广东证监局认为，金刚玻璃存在三大违法行为：

首先就是长达三年的虚增收入。2015年至2017年期间，金刚玻璃虚增营业收入、利息收入及营业利润，2015年半年报、2015年年报、2016年半年报、2016年年报、2017年半年报和2017年年报均存在虚假记载。

2015年1月至2017年12月，金刚玻璃通过伪造定期存款合同和虚构利息收款方式虚增利息收入，通过虚构销售业务方式虚增销售收入及回款，并通过虚增产量分配真实成本的方式虚增营业成本。通过上述方式，金刚玻璃在2015年、2016年、2017年三年的半年报和年报中均虚增了营收、利润和利息收入。

从数据来看，金刚玻璃三年共虚增营业收入9636.37万元，虚增利息收入2408.3万元，虚增利润1.18亿元。其中，2015年年报虚增金额最高，虚增利润6205.34万元，是当期披露利润总额的10倍还多。此外，2016年和2017年年报，也分别虚增了6倍和近3倍。

不仅如此，2015年1月至2016年12月，2年的时间里，金刚玻璃通过财务不记账、虚假记账，伪造定期存款合同，配合营业收入造假虚构销售回款等方式，虚增货币资金。通过上述方式，金刚玻璃在2015年和2016年年报里合计虚增货币资金7.76亿元，其中，2015年虚增货币资金4.51亿元，超过当期净资产的一半。

不仅虚增收入和货币资金，金刚玻璃在信息披露上也有违规。2016年至2018年，金刚玻璃在未经过决策审批或者授权程序的情况下，累计向关联方拉萨金刚提供非经营性资金3.02亿元用于支付股票解质押及质押利息、相关单位和个人资金往来、借款利息等用途。其中2018年上述关联交易发生的金额占到最近一期经审计净资产的22%。

广东证监局认为，金刚玻璃应当在相关半年度报告和年度报告中披露关联方拉萨金刚非经营性占用资金的关联交易情况。但其却并未披露该关联交易事项，存在重大遗漏。

“不存在主观故意、弄虚作假”“已收到实质影响” 

 三位独董申辩

广东证监局认为，金刚玻璃的董事、监事、高级管理人员违反了2005年《证券法》第六十八条第三款关于“上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整”的规定，构成直接负责的主管人员和其他直接责任人员。

不过，金刚玻璃时任独立董事蔡祥、陈小卫、支毅对此提出申辩意见。其中蔡祥表示，其是基于对管理层和第三方独立会计师提供信息的基本信任，通过个人专业判断而做出的谨慎选择，此外，公司不合规的行为隐藏很深，无法简单地通过报告审查发现明显异常，其本人不存在主观故意、弄虚作假、严重失职或为自身直接或间接获取不当利益等行为等；陈小卫也表示，其已经在其实际履职环境和条件内尽到勤勉尽责，恳请免于处罚；支毅则指出其已经受到实质影响，实质已经达到正式处罚效果，请求不再给予行政处罚。

广东证监局认为，蔡祥、陈小卫和支毅作为金刚玻璃时任独立董事，应依法履行保证金刚玻璃所披露信息真实、准确、完整的法定义务。现有证据不足以证明三人曾经对涉案信息披露事项实施了必要的、有效的监督，上述当事人也无法提供足以表明其已履行勤勉尽责义务的充分证据或理由。根据《责任认定规则》第二十二条的规定，任职时间短、相信专业机构出具的意见和报告、对涉案违法事实不知情、不存在故意、不存在过失或失职、未直接或间接获取利益等申辩意见均非法定免予处罚的事由。

此外，作为上市公司董事，应当具备与职责相匹配的专业知识和专业水平，独立发表意见、承担责任，不能以信赖其他机构所作结论为由，请求免除其主动调查、了解并持续关注公司的生产经营情况及财务状况、确保公司所披露信息真实、准确、完整的义务。与此同时，现有证据不足以证明上述当事人具有《行政处罚法》第二十七条所述应当依法从轻或减轻行政处罚的情形，对各责任人量罚适当。

金刚玻璃被罚60万 

时任董事长和财务总监分别被采取10年和5年市场禁入

广东证监局决定，对金刚玻璃责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对庄大建给予警告，并处以30万元罚款；对林仰先给予警告，并处以20万元罚款；对其他22名相关责任人共处以108万元罚款。

虽然庄大建于2016年2月因年龄原因辞去公司一切职务，但广东证监局认为，庄大建时任金刚玻璃董事长、总经理，并存在策划组织金刚玻璃虚增营业收入、利息收入及营业利润、虚增货币资金等行为，指示相关人员将金刚玻璃资金转移至其控制的拉萨金刚，非经营性占用上市公司资金，其行为属于“组织、参与、实施了公司信息披露违法行为”，应当认定为直接负责的主管人员。林仰先时任金刚玻璃财务总监，金刚玻璃信息披露违法行为的发生与其职责、具体实施行为直接相关。二人均对金刚玻璃违法行为直接负责的主管人员。

依据2005年《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》（证监会令第115号）第三条的第一、七项及第五条的规定，广东证监局决定对庄大建采取10年证券市场禁入措施，对林仰先采取5年证券市场禁入措施，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

不过，今年4月1日，金刚玻璃发布公告称，林仰先因个人身体原因，向公司董事会提请辞去公司财务总监职务及在控股子公司兼任的其他职务。根据《公司章程》及相关规定，林仰先的辞职申请自送达董事会之日起生效，辞职后将不再担任公司任何职务。

去年净利润大幅亏损超1亿元

公开资料显示，金刚玻璃为国内特种玻璃行业龙头，产品涵盖各类防火玻璃系统、防爆玻璃系统、防火门窗及耐火节能窗，主要应用于大型公共建筑设施（火车站、机场、体育馆、地铁、高档商业写字楼及一些地标性建筑物）及高层住宅建筑，曾成功应用于北京鸟巢（国家体育场）、国家会议中心、首都机场三号航站楼等国内外重大工程项目。

来看看公司业绩。2019年，公司业绩快报显示，公司去年营业收入6.13亿元，同比下降16.93%；实现归属上市公司股东的净利润为负数，达-1.01亿元，同比大幅减少901.95%。

对于公司营业收入和利润出现大幅下降的原因，金刚玻璃解释称，公司根据《企业会计准则》等相关规定的要求，并基于谨慎性原则，对应收账款、坏账和资产进行调整，计提应收账款，坏账和资产减值准备，营业收入总额下降。此外，受国内外市场行情及部分工程项目影响，公司整体毛利率大幅下降，利润减少。

不仅如此，根据其4月10日发布的第一季度财报，今年一季度，因疫情影响，物流及人员流动受限，公司复工复产时间延迟，项目实施进度放缓，原有订单延期交付，另也受近期国内房地产行业持续低迷的影响，公司下游企业订单需求下降，公司各业务板块订单减少，毛营业收入同比下降。数据显示，今年一季度，公司净利润亏损1486.43万元至1986.43万元。

业绩下滑的同时，公司也曾多次发布关于公司股票可能被暂停上市的风险提示性公告。

因被中国证券监督管理委员会立案调查及存在关联方占用大额资金及大额非交易性资金往来的情况，公司2018年度财务报告被北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）出具“无法表示意见”的审计报告。此外，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》规定：最近两个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告，深圳证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市。若公司 2019年度财务报告继续被出具“否定或者无法表示意见”的审计报告，深圳证券交易所可能暂停公司股票上市。

在4月15日发布的公告中，金刚玻璃表示，公司管理层和经营层在积极配合北京永拓专项审核工作基础上，重新梳理该审计报告中所述的无法表示意见内容，根据所涉及事项启动财务自查工作，目前公司已采取一系列措施，消除了2018年度审计报告中无法表示意见所涉及事项的影响。